الحاسبة
جدول جاهز: كم الضريبة؟
لأكثر المبالغ التي تُسأل عنها، بالحالتين: المبلغ قبل الضريبة، والمبلغ نفسه شاملاً الضريبة.
| المبلغ | الضريبة عليه إن كان قبل الضريبة | الإجمالي | الضريبة داخله إن كان شاملاً | قبل الضريبة |
|---|---|---|---|---|
| 10 | 1.50 | 11.50 | 1.30 | 8.70 |
| 50 | 7.50 | 57.50 | 6.52 | 43.48 |
| 100 | 15.00 | 115.00 | 13.04 | 86.96 |
| 500 | 75.00 | 575.00 | 65.22 | 434.78 |
| 1,000 | 150.00 | 1,150.00 | 130.43 | 869.57 |
| 5,000 | 750.00 | 5,750.00 | 652.17 | 4,347.83 |
| 10,000 | 1,500.00 | 11,500.00 | 1,304.35 | 8,695.65 |
إضافة الضريبة إلى سعر قبلها
حين يكون عندك سعر قبل الضريبة — سعر المورد مثلاً، أو تسعيرة لمنشأة — فالضريبة 15٪ منه، والإجمالي هو السعر مضروباً في 1.15:
الضريبة = السعر قبل الضريبة × 15 ÷ 100
الإجمالي = السعر قبل الضريبة × 1.15
مثال: صنف سعره قبل الضريبة 200 ريال. ضريبته 30 ريالاً، وإجماليه 230 ريالاً.
استخراج الضريبة من سعر شامل
وحين يكون السعر شاملاً — وهو حال أغلب ما على رفوف المحلات — فلا تطرح منه 15٪. اقسمه على 1.15 تحصل على ما قبل الضريبة، والفرق هو الضريبة:
السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.15
الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115
| السعر الشامل | قبل الضريبة | الضريبة |
|---|---|---|
| 11.50 | 10.00 | 1.50 |
| 50.00 | 43.48 | 6.52 |
| 115.00 | 100.00 | 15.00 |
| 230.00 | 200.00 | 30.00 |
| 1,000.00 | 869.57 | 130.43 |
الخطأ الذي يقع فيه الكثير
أن تأخذ 15٪ من السعر الشامل. سعر 115 ريالاً فيه 15 ريالاً ضريبة، لكن 115 × 15% تعطي 17.25 — ريالان وربع زيادة على كل 115، تدفعها من ربحك إن بنيت عليها إقرارك، أو تُربك بها حساباتك.
قاعدة تحفظها: الضريبة داخل السعر الشامل هي 15 من كل 115، أي نحو 13.04٪ منه — وليست 15٪. الـ 15٪ تُحسب دائماً على السعر قبل الضريبة.
حساب الضريبة بالجوال والآلة الحاسبة
لا تحتاج زر النسبة المئوية؛ أربع عمليات تكفي، بالأرقام نفسها في أي آلة حاسبة:
| تريد | اكتب | مثال |
|---|---|---|
| الإجمالي من سعر قبل الضريبة | المبلغ × 1.15 = | 200 × 1.15 = 230 |
| الضريبة على سعر قبلها | المبلغ × 0.15 = | 200 × 0.15 = 30 |
| المبلغ قبل الضريبة من سعر شامل | المبلغ ÷ 1.15 = | 230 ÷ 1.15 = 200 |
| الضريبة داخل سعر شامل | المبلغ − (المبلغ ÷ 1.15) = | 230 − 200 = 30 |
حساب الضريبة في Excel
إن كان المبلغ في الخلية A2، فهذه المعادلات تُكتب في الخلية المجاورة وتُسحب على العمود كله. والدالة ROUND تقرّب إلى هللتين كما تُقرَّب الفاتورة:
| تريد | المعادلة |
|---|---|
| الضريبة على مبلغ قبلها | =ROUND(A2*15%,2) |
| الإجمالي شامل الضريبة | =ROUND(A2*1.15,2) |
| المبلغ قبل الضريبة من شامل | =ROUND(A2/1.15,2) |
| الضريبة داخل مبلغ شامل | =A2-ROUND(A2/1.15,2) |
الضريبة بعد الخصم
الخصم الذي يُعطى عند البيع يُنقص المبلغ الخاضع للضريبة، فالضريبة تُحسب على السعر بعد الخصم لا قبله:
سعر قبل الضريبة 200 − خصم 10٪ 20 = 180
الضريبة = 180 × 15% = 27 · الإجمالي = 207
والسعر الشامل يُخصم منه مباشرة: سعر رف 230 بخصم 10٪ يصير 207، وتُستخرج ضريبته منه: 207 ÷ 1.15 = 180 قبل الضريبة، و27 ضريبة. والخصم الذي يأتي بعد إصدار الفاتورة يُسجَّل بـإشعار دائن يُنقص الضريبة، لا بتعديل الفاتورة.
الهللات والتقريب
الريال هللتان بعد الفاصلة، فكل حساب يُقرَّب. والفرق يظهر حين تبيع عدة قطع بسعر شامل: ثلاث قطع بعشرة ريالات شاملة إجماليها 10.00، لا 3 × 3.33 = 9.99. لذلك تُستخرج الضريبة من إجمالي السطر: 10.00 ÷ 1.15 = 8.70 قبل الضريبة، و1.30 ضريبة.
المهم في التقريب أن يكون ثابتاً: كل سطر بالطريقة نفسها، ومجموع السطور يساوي إجمالي الفاتورة، والضريبة في الفاتورة هي ما يُنقل إلى الإقرار. هذا ما يفعله برنامج الكاشير عنك، ويصعب ضبطه بالآلة الحاسبة على مدى شهر من الفواتير.
ضريبة المبيعات والمشتريات
المحل المسجّل في الضريبة لا يدفع كل ما جمعه: يطرح منه ما دفعه هو لمورديه بفواتير ضريبية. والفرق هو ما يُسدَّد في الإقرار:
الضريبة المستحقة = ضريبة المبيعات (المخرجات) − ضريبة المشتريات (المدخلات)
مثال: مبيعات قبل الضريبة 80,000 ضريبتها 12,000، ومشتريات 50,000 ضريبتها 7,500 — المستحق 4,500
متى تُخصم ضريبة المشتريات وبأي مستند تجده في ضريبة المدخلات، وكيف تجمع الأرقام في الإقرار الضريبي.
متى لا تكون الضريبة 15٪
15٪ هي النسبة الأساسية على أغلب السلع والخدمات. وبعض التوريدات خاضعة بنسبة صفر — تصدر بها فاتورة وتُخصم ضريبة مدخلاتها — حسب ما تعلنه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- التصدير إلى خارج دول مجلس التعاون، والخدمات لغير المقيمين فيها.
- النقل الدولي للبضائع والركاب وخدماته.
- الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والمدرجة لدى وزارة الصحة وهيئة الغذاء والدواء.
- المعادن الاستثمارية: الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99٪ فأكثر. أما المشغولات الذهبية فخاضعة لـ15٪.
وتوريدات أخرى معفاة لا ضريبة عليها ولا تُخصم ضريبة مدخلاتها، كتأجير السكن وبعض الخدمات المالية. وهذه الحاسبة للنسبة الأساسية 15٪.
أسعار الرف: شاملة أم قبل الضريبة؟
السعر المعروض للمستهلك في السعودية يُعرض شاملاً الضريبة؛ فما يراه الزبون على الرف هو ما يدفعه عند الكاشير. أما بين المنشآت فالمعتاد التسعير قبل الضريبة، والفاتورة الضريبية تُظهر الصافي والضريبة والإجمالي.
في Bilrow تحدد لكل صنف هل سعره شامل الضريبة أم قبلها، ونسبة ضريبته. فيبيع الكاشير بسعر الرف كما هو، ويستخرج الضريبة من إجمالي كل سطر، وتجمع الفاتورة الصافي والضريبة والإجمالي، ثم يجمعها تقرير ضريبة القيمة المضافة بأرقام إقرارك.